许多企业主全年给员工带薪休假时间（PTO）或假期薪水。在今年年底，员工可以兑现，翻身或浪费未使用的时间。如果您允许员工兑现他们未使用的休假时间，则需要知道如何处理支出。幸运的是，美国国税局（IRS）有一些有关如何处理度假支付税款的指导。

Taxes on vacation payout

同样，美国国税局提供了有关如何处理一次性度假支出的信息。IRS出版物15states that an annual lump-sum payout for unused vacation time is a supplemental wage for employees (which we’ll get to in a minute).

如果雇员抽出时间并利用休假时间，雇主不会使用不同的税率。相反，雇主必须将二手假期视为典型的工资。因此，您必须计算联邦收入，社会保障，医疗保险，州收入和当地所得税。

如果付款未使用的休息时间，则假期支付的税款以几种方式有所不同。社会保障和Medicare tax预扣不会改变。雇主仍然为雇主和雇员计算6.2％的社会保障。而且，雇主和雇员的Medicare仍然为1.45％。

But, there’s a flat tax rate option for federal income tax forsupplemental wages。,一些州也有一个补充税rate for state income tax.

什么是补充付款？

度假薪水是否被视为补充付款？再次，美国国税局将度假支付工资确定为补充工资。那么，补充工资到底是什么？

Supplemental wages are any wages in addition to an employee’s base pay. Examples of supplemental pay includes:

• Bonuses
• 委员会
• 加班费, if not treated as regular wages
• 遣散费
• 返还薪水
• Reported tips
• 追溯薪水增加
• 奖项
• 奖品
• 无需搬家费用的付款
• 累积病假的付款

Tax rate on vacation payout

联邦补充统一税率为联邦所得税22％only。But, there are different methods to withhold income taxes for the supplemental payment of a lump-sum vacation payout.

美国国税局说，您扣留的方式取决于两个因素：

1. 如果您在当前或前几年扣留或不从员工的常规工资中扣除所得税
2. How you plan to pay the supplemental wages to the employee

Here are the ways to withhold FIT on vacation payouts, according to Publication 15:

1. 如果您在当前或上一年中扣除员工工资的所得税，则可以：
   1. 扣留22％
   2. Pay vacation payouts concurrently with regular wages as one total and calculate FIT as if the total is a single payment for a regular pay period
   3. 与常规工资分开支付补充工资。将员工的正常工资金额和度假付款金额加在一起。查找总计的税收责任。然后，从总税收责任中减去雇员对定期工资的纳税责任。将差额作为扣除度假支出的税额。
2. 如果您在当前或去年没有从员工的工资中扣除所得税：
   1. Pay vacations payouts at the same time as you pay an employee their regular wages. Calculate FIT as if the total wage amount is a single payment for a regular payroll period.

Is the vacation payout tax rate in addition to standard federal income tax withholding?

如果企业决定将休假时间作为补充收入向员工支付，则联邦所得税率为onlythe flat tax rate of 22%. Do not withhold the standard federal income tax rates for employees plus the 22%.

例如，员工有40个小时的未使用假期。员工每小时赚取$ 12.50，因此度假支付的总工资为500美元（40 x $ 12.50）。将$ 500的乘以度假支付税率为22％，以确定扣押的联邦所得税税（110美元）。

为什么要支付假期时间？

雇主可以出于几个原因在年底支付休假时间。例如，您可能制定了一项政策，指出员工不能花时间到明年。但是，您的州可能有阻止“使用或丢失它”政策的法律。在这种情况下，您必须在年底向员工支付未使用的时间。

相比之下，您可能会允许您的员工花费时间到明年，最多达到特定的小时数。在这固定的金额中，员工可以支付支出。例如，您允许员工最多40小时。拥有40多个小时以上的员工可以兑现其余部分。

What is a use-it-or-lose-it policy?

Federal laws do not require employers to offer vacation policies to their employees. And typically, state laws do not require employers to offer paid time off or vacation time. But, some states do have laws regarding vacation time if a business offers it to its employees.

使用或拒绝的政策指出，员工无法在未使用的带薪休假（例如休假时间）上获得支出或付款。相反，如果员工在一年中不使用所有时间，则没收其未使用的时间。

Not all states have laws regarding use-it-or-lose-it policies. UnderstandPTO支付法律法保持合规。而且，如果您的企业在不同州拥有员工，请查看员工居住的每个州的法律。

这不是法律建议；有关更多信息，请click here.